Ulga podatkowa z tytułu możliwości zatrudnienia

Ulga podatkowa z tytułu możliwości zatrudnienia
16 października 2020
Category: Ulgi Podatkowej

Więcej w pliku

Ulga podatkowa dotycząca możliwości zatrudnienia (WOTC) to federalna ulga podatkowa dostępna dla pracodawców w przypadku zatrudniania osób z określonych grup docelowych, które stale borykają się ze znacznymi przeszkodami w zatrudnieniu.

WOTC dołącza do innych programów dotyczących siły roboczej, które zachęcają do różnorodności w miejscu pracy i ułatwiają dostęp do dobrych miejsc pracy dla pracowników amerykańskich.

Ustawa o ochronie Amerykanów przed podwyżkami podatków z 2015 r. (Ustawa PATH) z mocą wsteczną umożliwia uprawnionym pracodawcom ubieganie się o ulgę podatkową dla możliwości zatrudnienia (WOTC) dla wszystkich grup docelowych kategorii pracowników, które obowiązywały przed wejściem w życie ustawy PATH, jeśli rozpoczęli lub rozpoczynają pracę u pracodawcy po 31 grudnia 2014 r., a przed 1 stycznia 2021 r. W przypadku pracodawców zwolnionych z podatku, Ustawa PATH z mocą wsteczną umożliwia im ubieganie się o WOTC dla wykwalifikowanych weteranów, którzy rozpoczną pracę dla pracodawcy po 31 grudnia 2014 r. przed 1 stycznia 2021 r. Ustawa PATH dodała również nową kategorię grupy docelowej, która obejmuje kwalifikowanych osób długotrwale bezrobotnych.

Grupy docelowe

Pracodawcy mogą zatrudniać do WOTC uprawnionych pracowników z następujących grup docelowych.

Kwalifikowany Odbiorca IV-A

Osoba, która jest członkiem rodziny otrzymującej pomoc w ramach planu państwowego zatwierdzonego na podstawie części A tytułu IV ustawy o zabezpieczeniu społecznym w związku z tymczasową pomocą dla rodzin w potrzebie (TANF). Pomoc należy otrzymywać przez 9 miesięcy w ciągu 18-miesięcznego okresu kończącego się w dniu zatrudnienia.

Wykwalifikowany weteran

„Wykwalifikowany weteran” to weteran, który jest jednym z następujących:

  • Członek rodziny otrzymujący pomoc w ramach Programu Pomocy Uzupełniającej (SNAP) (bony żywnościowe) przez co najmniej 3 miesiące w ciągu pierwszych 15 miesięcy zatrudnienia.
  • Bezrobotny przez okres wynoszący łącznie co najmniej 4 tygodnie (bez względu na to, czy są następujące po sobie), ale krócej niż 6 miesięcy w okresie 1 roku kończącym się w dniu zatrudnienia.
  • Bezrobotny przez okres wynoszący łącznie co najmniej 6 miesięcy (bez względu na to, czy są one następujące po sobie) w okresie 1 roku kończącym się w dniu zatrudnienia.
  • Niepełnosprawny weteran uprawniony do odszkodowania za niepełnosprawność związaną ze służbą, zatrudniony nie później niż rok po zwolnieniu lub zwolnieniu z czynnej służby w siłach zbrojnych USA.
  • Niepełnosprawny kombatant uprawniony do odszkodowania z tytułu niepełnosprawności związanej z usługami, który jest bezrobotny przez okres wynoszący łącznie co najmniej sześć miesięcy (bez względu na to, czy są one następujące po sobie) w okresie jednego roku kończącym się w dniu zatrudnienia.

Więcej szczegółowych informacji można znaleźć w dokumencie IRS Notice 2012-13 w formacie PDF.

Były przestępca

„Wykwalifikowany były przestępca” to osoba zatrudniona w ciągu roku od:

  • Zostanie skazanym za przestępstwo lub
  • Wypuszczenie z więzienia za przestępstwo

Wyznaczony mieszkaniec Wspólnoty (DCR)

DCR to osoba, która w dniu zatrudnienia

  • Ma co najmniej 18 lat i mniej niż 40 lat,
  • Znajduje się w jednym z następujących:
    • Strefa Empowerment
    • Społeczność przedsiębiorstw
    • Społeczność Odnowy
  • ORAZ nadal przebywa w tych lokalizacjach po zatrudnieniu.

Skierowanie na rehabilitację zawodową

„Skierowanie na rehabilitację zawodową” to osoba niepełnosprawna fizycznie lub umysłowo, która została skierowana do pracodawcy w trakcie lub po zakończeniu świadczeń rehabilitacyjnych na podstawie:

  • Stanowy plan zatwierdzony na mocy ustawy o rehabilitacji z 1973 r. LUB
  • Plan sieci zatrudnienia w ramach programu Ticket to Work LUB
  • Program realizowany w ramach Departamentu Spraw Weteranów.

Pracownik Letniej Młodzieży

„Wykwalifikowany letni pracownik młodzieżowy” to osoba, która:

  • Ma co najmniej 16 lat, ale poniżej 18 lat w dniu wynajmu lub 1 maja, w zależności od tego, co nastąpi później, ORAZ
  • Jest zatrudniony tylko między 1 maja a 15 września (nie był zatrudniony przed 1 maja) ORAZ
  • Mieszka w strefie empowerment Zone (EZ), społeczności przedsiębiorstw lub społeczności odnowień.

Odbiorca Programu Dodatkowej Pomocy Żywieniowej (SNAP)

„Kwalifikowany odbiorca świadczeń SNAP” to osoba, która w dniu zatrudnienia:

  • Co najmniej 18 lat i poniżej 40 lat ORAZ
  • Członek rodziny, który otrzymał świadczenia SNAP z tytułu:
    • poprzednie 6 miesięcy LUB
    • co najmniej 3 z ostatnich 5 miesięcy.

Odbiorca dodatkowego dochodu z zabezpieczenia (SSI)

Osoba fizyczna jest „uprawnionym odbiorcą zasiłku SSI”, jeśli miesiąc, za który otrzymywała zasiłek SSI, przypada w ciągu 60 dni od daty zatrudnienia tej osoby.

Odbiorca długoterminowej pomocy rodzinie

„Odbiorca rodziny długoterminowej” to osoba, która w chwili zatrudnienia jest członkiem rodziny, która spełnia jeden z następujących warunków:

  • Otrzymał pomoc w ramach programu IV-A przez co najmniej poprzednie 18 kolejnych miesięcy; LUB
  • Otrzymał pomoc przez 18 miesięcy począwszy od 05.08.1997 i nie minęło więcej niż 2 lata od zakończenia najwcześniejszego z 18-miesięcznego okresu; LUB
  • Przestał kwalifikować się do takiej pomocy, ponieważ prawo federalne lub stanowe ograniczyło maksymalny czas, w jakim można było dokonać tych płatności, i nie było to więcej niż 2 lata od zaprzestania.

Kwalifikowana osoba długotrwale bezrobotna

Kwalifikowany odbiorca długoterminowego bezrobocia to osoba, która pozostawała bezrobotna nie krócej niż 27 kolejnych tygodni w momencie zatrudnienia i otrzymywała zasiłek dla bezrobotnych w części lub w całości lub w okresie bezrobocia.

Wstępne badanie i certyfikacja

Pracodawca musi uzyskać zaświadczenie, że dana osoba jest członkiem grupy docelowej, zanim będzie mógł ubiegać się o kredyt. Kwalifikujący się pracodawca musi złożyć formularz 8850, zawiadomienie o wstępnej selekcji i wniosek o certyfikację w celu uzyskania kredytu możliwości zatrudnienia w odpowiedniej stanowej agencji pracy w ciągu 28 dni od rozpoczęcia pracy przez uprawnionego pracownika.

Pracodawcy powinni kontaktować się z indywidualną stanową agencją ds. Siły roboczej w przypadku jakichkolwiek pytań dotyczących przetwarzania formularzy 8850.

Ograniczenia dotyczące kredytów

Kredyt jest ograniczony do kwoty należnego podatku dochodowego od osób prawnych lub podatku na ubezpieczenie społeczne.

Podmiot podlegający opodatkowaniu może odliczyć ulgę od zobowiązania z tytułu podatku dochodowego od działalności gospodarczej i mają zastosowanie normalne zasady dotyczące przeniesienia i przeniesienia. Więcej informacji można znaleźć w instrukcjach dotyczących formularza 3800, General Business Credit.

W przypadku uprawnionych organizacji zwolnionych z podatku ulga jest ograniczona do kwoty należnego podatku na ubezpieczenie społeczne pracodawcy od wynagrodzeń wypłacanych wszystkim pracownikom w okresie, w którym występuje się o ulgę.

Odbieranie kredytu

Kwalifikowane organizacje zwolnione z podatku będą ubiegać się o ulgę na formularzu 5884-C, Kredyt możliwości zatrudnienia dla kwalifikujących się organizacji zwolnionych z podatku, zatrudniających kwalifikowanych weteranów, jako zaliczkę na poczet podatku na ubezpieczenie społeczne płaconego przez pracodawcę. Kredyt nie wpłynie na zobowiązanie podatkowe pracodawcy na ubezpieczenie społeczne zgłoszone w zeznaniu podatkowym organizacji.

Pracodawcy podlegający opodatkowaniu

Po zabezpieczeniu wymaganego zaświadczenia pracodawcy podlegający opodatkowaniu żądają ulgi podatkowej jako ogólnej ulgi podatkowej na formularzu 3800 od podatku dochodowego, składając następujące dokumenty:

  • Formularz 5884 (z instrukcjami)
  • Formularz 3800 (z instrukcjami)
  • Deklaracja i instrukcje dotyczące podatku dochodowego Twojej firmy (np. Formularze 1040 lub 1040-SR, 1041, 1120 itp.)

Pracodawcy zwolnieni z podatku

Kwalifikowane organizacje zwolnione z podatku opisane w sekcji IRC 501 (c) i zwolnione z opodatkowania zgodnie z sekcją IRC 501 (a), mogą ubiegać się o kredyt dla wykwalifikowanych weteranów, którzy rozpoczną pracę w dniu 31 grudnia 2014 roku lub później, a przed 1 stycznia 2021 roku.

Po zabezpieczeniu wymaganego zaświadczenia (formularz 8850), pracodawcy zwolnieni z podatku ubiegają się o zaliczkę na poczet podatku na ubezpieczenie społeczne pracodawcy, składając osobno formularz 5884-C, Kredyt na możliwość pracy dla kwalifikowanych organizacji zwolnionych z podatku zatrudniających kwalifikowanych weteranów.

Złożyć formularz 5884-C po złożeniu powiązanego zeznania podatkowego za okres, w którym występuje się o ulgę. IRS zaleca, aby wykwalifikowani pracodawcy zwolnieni z podatku nie zmniejszali wymaganych depozytów w oczekiwaniu na kredyt. Kredyt nie wpłynie na zobowiązanie podatkowe pracodawcy na ubezpieczenie społeczne zgłoszone w zeznaniu podatkowym organizacji.

We use cookies to provide you with the best possible experience. By continuing, we will assume that you agree to our cookie policy